Yleinen arvonlisäverokanta nousee 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024 alkaen. Uutta arvonlisäverokantaa tullaan 1.9.2024 alkaen soveltamaan vain sellaisiin tavaroihin ja palveluihin, joiden verokanta on nyt 24 prosenttia. Yleisen verokannan korotus ei vaikuta niihin tavaroihin ja palveluihin, joihin sovelletaan alennettuja verokantoja (14 % ja 10 %). Myös alennettujen verokantojen soveltamisaloihin on ehdotettu muutoksia, mutta ne tulisivat voimaan aikaisintaan vuonna 2025.
Arvonlisäverokannan muutos vaikuttaa yrityksen toimintaan laaja-alaisesti. Alla on käsitelty muutoksen yleisimpiä vaikutuksia sekä käytännön toimia näiden hoitamiseksi.
Laskutus
Yleissäännön mukaisesti arvonlisäverokanta määräytyy suoriteperusteen mukaisesti. Ydinkysymys on, milloin tavaran tai palvelun myyntiin ryhdytään soveltamaan uutta verokantaa. Pääsääntö on, että kun tavara on toimitettu tai palvelu suoritettu 1.9.2024 tai sen jälkeen, myyntiin sovelletaan 25,5 prosentin verokantaa.
Vastaus kysymykseen ei ole kuitenkaan näin yksiselitteinen. Esimerkiksi, jos asiakas maksaa elokuussa ennakkomaksun hänelle vasta syyskuussa toimitettavasta tavarasta, vero ennakkomaksusta menee 24 prosentin mukaan, vaikka tavara toimitetaan syyskuussa.
Alennusten osalta sovelletaan sitä verokantaa, joka oli voimassa, kun tavara toimitettiin/ palvelu suoritettiin. Vuosialennusten osalta annettu alennus jaetaan suhteellisesti ajan mukaan eri verokannoille. Myös mahdolliset luottotappiot kirjataan alkuperäisen laskun arvonlisäverokannan mukaisesti.
Tilisanomat-lehden verkkoversioon on koottu iso tietopaketti näistä arvonlisäverokannan soveltamistilanteista. Sisältö on luettavissa maksutta osoitteessa: https://tilisanomat.fi/verotus/arvonlisaveron-yleinen-verokanta-nousee/
Myös verohallinnon sivuilta löytyy asiasta lisätietoa. Yleisen alv-prosentin muutos 1.9.2024 – ilmoitusohjeet – vero.fi
Sopimukset ja hinnoittelu
Arvonlisäveronkorotuksen yhteydessä on hyvä tarkastella myös sopimuksia ja niissä sovittuja hinnoittelumalleja. Tarkista ensisijaisesti onko sovittu hintojen sisältävän arvonlisäveron vai lasketaanko arvonlisävero sovitun kauppahinnan päälle. Erityisesti siirtymävaiheessa sopimuksissa ja tarjouksissa on hyvä käyttää arvonlisäverottomia hintoja sekä mainintaa ”voimassa oleva arvonlisävero lisätään kauppahinnan päälle”. Kuluttajahinnoittelussa on kuitenkin hyvä puhua arvonlisäveron sisältävistä hinnoista, ja tällöin arvonlisäveron muutos on hyvä ottaa huomioon hinnoittelussa 1.9.2024 alkaen.
Ohjelmistot ja järjestelmät
Arvonlisäveroa käsitellään myös monissa muissa ohjelmistoissa, esimerkiksi laskutus- ja kassajärjestelmissä, toiminnanohjausjärjestelmissä sekä matkalaskujärjestelmissä. Uuden 25,5 prosentin arvonlisäverokannan lisäämisen ohella (ohjelmistosta riippuen) pitää päivittää esimerkiksi tuoterekisteriä, kirjanpidon tilejä tai matkalaskujen kululajeja.
Jos käytätte tarjoamiamme ohjelmistopalveluja, toteutamme niihin yhdessä ohjelmistotalojen kanssa arvonlisäverokannan muutokset ja ohjeistamme ohjelmiston käytössä. Jos taas käytätte suoraan ohjelmistotaloilta hankkimianne ohjelmistoja, hoidatte tarvittavat muutokset yhdessä ohjelmistotoimittajanne kanssa. Meiltä saat tällöinkin tarvittaessa opastusta arvonlisäverotukseen liittyvissä asiakysymyksissä.
